課税

課税、政府による個人または団体への強制課税。税金は世界のほぼすべての国で徴収され、主に政府支出の収入を増やすために課されますが、他の目的にも役立ちます。

この記事は、一般的な課税、その原則、目的、およびその影響に関係しています。具体的には、この記事では、課税の性質と目的、直接または間接に分類する必要があるかどうか、課税の歴史、基準と課税基準、課税の経済的影響（シフトと発生率など）について説明します法的責任があるとみなされる個人または団体から別の人にその負担が渡された場合の税金財政政策における課税の役割の詳細については、政府の経済政策を参照してください。また、関税については国際貿易をご覧ください。

現代の経済では、税は政府の収入の最も重要な源です。税金は他の収入源とは異なり、強制的な課税であり、不必要です。つまり、一般に、特定の公共サービス、公共財産の売却、公的債務の発行など、特定の事柄と引き換えに支払われません。 。税金は納税者全体の福祉のために徴収されると思われますが、個々の納税者の責任は、受け取った特定の利益とは無関係です。ただし、重要な例外があります。たとえば、給与税は、退職金、医療費、その他の社会保障プログラムの資金を調達するために労働所得に課税されます。これらはすべて納税者に利益をもたらす可能性があります。支払われた税金と受け取られた福利厚生の間にはおそらくリンクがある給与税は、「米国」のように「拠出金」と呼ばれることもあります。それにもかかわらず、支払いは通常強制的であり、利益へのリンクは時々非常に弱いです。受け取る給付に関連する税金のもう1つの例は、ごくわずかであっても、道路や高速道路の建設と維持に融資するためのモーター燃料への税金の使用です。そのサービスは、課税されたモーター燃料を消費することによってのみ享受できます。

課税の目的

19世紀には、税金は主に政府の資金調達に役立つべきであるという一般的な考えがありました。昔も今も、政府は単に財政目的以外の目的で課税を利用してきました。アメリカの経済学者リチャードA.マスグレイブに起因する課税の目的を確認する1つの有用な方法は、資源配分、所得再分配、および経済的安定の目的を区別することです。 （経済成長または開発と国際競争力は別の目標として記載されることもありますが、一般的には他の3つに含まれることがあります。）汚染を減らす必要性など、干渉の強い理由がない場合、最初の目的、リソース税政策が市場が決定する配分に干渉しない場合、配分は促進されます。第二の目的は、所得の再分配です。所得と富の分配の不平等を減らすことを意図しています。税政策、政府支出政策、金融政策、債務管理を通じて実施される安定化の目的は、高い雇用と物価の安定を維持することです。

これら3つの目的の間には矛盾がある可能性があります。たとえば、リソースの割り当てには税金のレベルまたは構成（またはその両方）の変更が必要な場合がありますが、それらの変更は低所得世帯に大きな影響を与える可能性があり、再分配の目標を混乱させます。別の例として、再分配率の高い税金は、経済的中立の目標を達成するために必要なリソースの効率的な割り当てと競合する可能性があります。